你好!
我是增值税小规模纳税人,营业执照上的经营范围只有销售。代收了快递需要开具发票,能开吗?有什么注意的?
纳税人
税小导
您好!
如果是自行开具普通发票,先去窗口增加“税费种认定”,然后正常开具就可以啦!
如果需要代开专用发票,先去窗口增加“税费种认定”,然后网上申请,自助机取票就可以啦!
那经营范围需要变更吗?
纳税人
税小导
如果是经常性从事相关业务,建议增加经营范围。
分析建议
随着经济的逐步发展,纳税人的经营业务呈现多元化的发展趋势。
《发票管理办法》中对于发票的开具和保管,强调的是“与实际经营业务情况相符”。没有明确规定“超经营范围”能否开具发票。税法不调整纳税人的经营范围,国家税务总局的相关文件也没有禁止性规定。实际发生的经营业务,在增值税的应税范围内,我个人认为是可以正常开具发票的。
建议一:申请增加税费种
税务窗口进行登记时,会根据营业执照上的经营范围进行税费种的认定。
如果您发生了超经营范围的业务需要开具发票。先到税务机关窗口说明情况,增加税费种信息,再开具发票。
1.保证下个月的申报可以正常进行。
纳税人自行开具发票,不在经营范围内,没有税费种信息。在增值税的申报表里,表现为应税服务一栏为灰色的状态。数字填写不进去,无法正常申报。
窗口增加税费种之后,纳税人在网上服务平台的首页进行“刷新”操作。申报表中的相关栏次就可以填写啦!
参考→刷新,你用对了吗?
2.保证商品编码选择正确。
小规模纳税人代开专票进行网上申请时,品目一栏只有“商业(3%)”的选项。
窗口增加税费种之后,纳税人在网上服务平台的首页进行“刷新”操作。再次进入代开模块的时候就有多个选项了。根据实际业务选择商品编码,保证开具发票的信息相符。
参考→自助代开专票
建议二:及时变更经营范围
如果是经常性发生的业务,需要开具发票。
建议纳税人到工商部门变更营业执照的经营范围,再到税务机关进行变更登记。
税小导
遇到上述问题:如果不急着开发票的话,也可以先增加营业执照的经营范围,再去窗口进行变更。变更后,再开具发票。
与窗口人员交流沟通,保证发票开具正常。